Бухгалтер коммерческой организации - ООО "Консультант-Право"

НДС с предоплаты 20%, а при реализации 10%: как поставщику быть с вычетом, разъяснил Минфин

24.11.2025
< 1 мин.
27

Ведомство рассмотрело ситуацию: поставщик с 1 января 2025 года продает товары, облагаемые по ставке НДС 10%. До этой даты он получил предоплату, с которой заплатил НДС по расчетной ставке 20/120. При этом договор изменили – цену товаров уменьшили на соответствующую сумму НДС.

В таком случае поставщик может принять к вычету НДС, перечисленный при получении предоплаты и возвращенный покупателю на основании изменений к договору.

НДС с услуг по транспортировке вахтовиков: при каких условиях можно принять к вычету, указал Минфин

24.11.2025
< 1 мин.
25

НДС с цены услуг по перевозке вахтовиков разными видами транспорта (кроме такси) к месту работы и обратно можно принять к вычету по БСО в доле, соответствующей сумме оплаченных и принятых к учету расходов. Условия: стоимость услуг оплачивают работникам по колдоговору, сумма НДС выделена в БСО отдельной строкой.

Сходный подход применяют для вычетов НДС по расходам на проезд при командировке.

Инвестиционный вычет и строительно-монтажные работы для себя: как быть с вычетом НДС, пояснил Минфин

24.11.2025
< 1 мин.
27

Налогоплательщик, применяющий инвестиционный вычет, учитывает расходы на создание нового объекта при расчете налога на прибыль. Поэтому он может заявить к вычету НДС с цены строительно-монтажных работ, выполненных для себя.

Напомним, в общем случае для вычета НДС по строительно-монтажным работам, произведенным для своего потребления, нужно выполнить условия:

объект будут использовать для облагаемых НДС операций;
его цену включат в расходы по налогу на прибыль (в т.ч.

ФНС подсказала, как проверить самозанятого на добросовестность как потенциального контрагента

24.11.2025
< 1 мин.
23

Служба рекомендовала проверять статус физлица как плательщика НПД при заключении договора с ним и выплате ему денег.

Вы можете запросить у самозанятого справку о постановке на учет либо сами проверить его статус.

Справку в электронной форме самозанятый может сформировать в мобильном приложении «Мой налог» и его веб-версии.

Дополнительно

24.11.2025
< 1 мин.
31

Верховным Судом РФ даны разъяснения о применении Закона N 287-ФЗ в части взыскания налоговыми органами обязательных платежей и санкций «Вопросы, связанные с применением отдельных положений Федерального закона от 31 июля 2025 г. N 287-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «Об исполнительном производстве» (утв.

Статьи и консультации

24.11.2025
< 1 мин.
28

Статья: Упрощенные системы налогообложения для малого и среднего предпринимательства: опыт и совершенствование (Алиев О.М.) («Международный бухгалтерский учет», 2025, N 10)

Статья: НДФЛ-вычеты в вопросах и ответах (Никитин А.Ю.) («Главная книга», 2025, N 17)

Статья: Как заполнить «адресные» реквизиты при применении облачной ККТ (Капанина Ю.В.) («Главная книга», 2025, N 17)

Статья: Расходы работодателя на обучение работника: важные моменты («Главная книга», 2025, N 17)

Статья: Облачная или стационарная: определяемся с выбором ККТ (Капанина Ю.В.) («Главная книга», 2025, N 17)

Статья: Снижаем НДС-ставку на УСН: 5 правил для перехода с 20% на 5% (Елина Л.А.) («Главная книга», 2025, N 17)

Статья: Как избежать ошибок, применяя инвестиционный налоговый вычет (Жоголев А.А.) («Главная книга», 2025, N 17)

Статья: Директор работает из-за границы: какова НДФЛ-ставка для зарплаты (Шаронова Е.А.) («Главная книга», 2025, N 17)

Статья: Оплатили лечение работнику или иному лицу: налоговая нагрузка (Мартынюк Н.А.) («Главная книга», 2025, N 17)

Статья: Помогаем СВОим без дополнительных налогов (комментарий к Закону от 23.07.2025 N 227-ФЗ) (Елина Л.А.) («Главная книга», 2025, N 17)

Статья: Субъекты МСП и плательщики НПД будут вправе требовать льготный период по кредитам («Главная книга», 2025, N 17)

Вопрос: От чего зависит налоговая ставка для самозанятых?

Механизм прослеживаемости товаров с 1 сентября 2026 года заработает на постоянной основе

17.11.2025
< 1 мин.
27

Речь идет о прослеживаемых товарах, которые ввезли на таможенную территорию ЕАЭС. Порядок в их части, предусмотренный соглашением о прослеживаемости, начнет работать на регулярной основе 1 сентября 2026 года.

Напомним, прослеживаемости подлежат такие товары по перечню ЕЭК:

товаров, помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;
не помещенных под такую процедуру товаров, которые конфискованы или обращены в доход страны иным способом;
не помещенных под эту процедуру товаров, на которые судом обращено взыскание для уплаты налогов, таможенных, специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин;
товаров, задержанных таможней и не востребованных в срок.

Минэкономразвития установило коэффициенты-дефляторы на 2026 год

17.11.2025
< 1 мин.
29

Опубликованы такие коэффициенты-дефляторы:

1,090 – для УСН;
2,842 – для НДФЛ;
1,520 – для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
1,253 – для ПСН;
2,165 – для торгового сбора;
1,183 – для сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.

Как заполнять расчет суммы утилизационного сбора с 1 декабря 2025 года, подсказала ФНС

17.11.2025
< 1 мин.
30

Налоговики напомнили, что с 1 декабря 2025 года вступят в силу обновленные правила расчета утилизационного сбора. Так, изменяют размеры коэффициентов для расчета сбора в разбивке по годам.

Для транспорта категории М1 (в т.ч. повышенной проходимости G), добавляют показатели мощности.

В форме расчета сбора по автомобилям категории М1 (в т.ч.

ВС РФ: при камеральной проверке налоговая вправе истребовать документы не только в случаях из НК РФ

17.11.2025
< 1 мин.
28

При проверке расчета 6-НДФЛ налоговики выявили превышение выплат на карты сотрудников над суммами в расчете. Организация заявила, что сумма расхождений – это необлагаемые выплаты, но не представила подтверждающие документы. Инспекция доначислила НДФЛ.

Первая инстанция и апелляция поддержали проверяющих. АС Уральского округа с ними не согласился.