Все рубрики - ООО "Консультант-Право"

Представлен обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах конституционного суда РФ и верховного суда РФ, принятых в I квартале 2025 года

11.08.2025
< 1 мин.
17

Судами были рассмотрены вопросы, касающиеся, в частности:

амортизации имущества, приобретенного (созданного) унитарным предприятием за счет средств субсидии;
выведения из-под налогообложения изъятых из оборота земельных участков, переданных организациям в связи с созданием ЗАТО;
использования коммерческим юридическим лицом в своем фирменном наименовании слова «судебный»;
отражения в личном кабинета налогоплательщика ошибочной информации о начислениях налога на имущество физических лиц и земельного налога;
условий применения ставки НДС 10% при реализации товаров в части их использования (употребления) непосредственно в пищевых или кормовых целях;
переквалификации спорных объектов недвижимого имущества в движимое для целей налогообложения;
исполнения обязанности по перечислению в бюджет НДФЛ налоговым агентом в случае переквалификации гражданско-правового договора в трудовой с физлицом, уплачивающим НПД.

Компенсацию за задержку заработной платы не облагают страховыми взносами на травматизм, напомнил суд

11.08.2025
< 1 мин.
18

СФР начислил недоимку по взносам на травматизм, а также пени и штрафы на компенсацию за задержку зарплаты. Нижестоящие суды поддержали фонд. Однако АС Северо-Западного округа решил иначе:

работодатель выплачивает такую компенсацию по закону независимо от вины;
это не оплата труда, а вид матответственности;
она обеспечивает допзащиту прав работника, компенсирует лишение сотрудника и его семьи средств, а также защищает деньги от инфляции;
факт трудовых отношений еще не означает, что все выплаты – оплата труда;
такие компенсации не облагаются взносами, хотя их и нет в перечне необлагаемых.

ФНС сообщает о порядке представления налоговой отчетности физлицами, прекратившими деятельность в качестве ИП

11.08.2025
< 1 мин.
19

В случае прекращения деятельности у физлица сохраняется обязанность представления налоговых деклараций и уплаты налогов за период, в котором осуществлялась предпринимательская деятельность в качестве ИП.

Для направления налоговой отчетности в электронной форме по ТКС необходимо использовать квалифицированную электронную подпись физлица, квалифицированный сертификат которой создается и выдается удостоверяющим центром, получившим аккредитацию.

Социальный фонд нарушил процедуру рассмотрения материалов проверки – суд не поддержал штрафы

11.08.2025
< 1 мин.
19

СФР оштрафовал организацию, которая нарушила срок подачи недостающих сведений для выплаты больничного. Страхователь не стал платить штрафы. Суд встал на его сторону:

фонд не направил организации уведомление о вызове страхователя;
он лишил ее возможности участвовать в рассмотрении материалов проверки, представлять пояснения и доказательства.

Мобильная электронная подпись для УПД и счета-фактуры: ФНС доработала сервис

11.08.2025
< 1 мин.
16

Налоговая служба сообщила, что сервис создания электронных документов в машиночитаемом виде дополнен новой функцией. Теперь там можно подписывать мобильной подписью электронные счета-фактуры и УПД.

Ведомство напомнило: мобильная электронная подпись от ФНС – это бесплатное приложение с возможностью получения в удостоверяющем центре ФНС электронной подписи для ИП и руководителей юрлиц.

Теги кассового чека: ФНС пояснила особенности заполнения для агентов

11.08.2025
< 1 мин.
21

Налоговики указали, что при расчетах за товары, работы и услуги агент должен указывать в чеке данные поставщика, а не ближайшего агента (субагента), с которым заключен договор.

При продаже агентом товаров, работ и услуг сторонних организаций или ИП в чеке нужно указать «данные поставщика» (тег 1224) и «ИНН поставщика» (тег 1226) в предмете расчета.

ФНС предлагает ввести новые коды вычетов и доходов по НДФЛ с 2026 года

11.08.2025
< 1 мин.
20

Налоговая служба планирует ввести такие коды вычетов:

333 – суммы, которые физлицо уплатило, в частности, за свое обучение за рубежом (п. 2.3 приложения к проекту приказа);
334 – суммы, которые, в частности, уплатил родитель за обучение своих детей в возрасте до 24 лет за рубежом;
518 – вычет, в частности, из сумм выплат по договорам долгосрочных сбережений, которые заключены с российскими НПФ (п.

НДФЛ с компенсации за вредные условия труда платят, если нет затрат на здоровье, решил суд

11.08.2025
< 1 мин.
20

Налоговая доначислила организации НДФЛ. Она посчитала, что допкомпенсации за тяжелые и вредные условия труда по колдоговору и соглашению по охране труда нужно включать в базу. Налоговый агент возражал: эти суммы выплачивали, чтобы возместить расходы по профилактике профзаболеваний и поддержанию здоровья.

АС Волго-Вятского округа согласился с контролерами:

налогом не облагают предусмотренные трудовым законодательством компенсации, которые рассчитывают из предполагаемых или фактических затрат работников;
предполагаемые затраты не могут быть абстрактными, их нужно обосновать;
в итогах СОУТ нет персонифицированного подхода к установлению гарантий работникам;
компенсации выплачивали по акту экспертизы ассоциации профсоюзов, которая не зарегистрирована как юрлицо, значит, не вправе проводить спецоценку;
суммы выплачивали вместе с зарплатой.

Дополнительно

11.08.2025
< 1 мин.
19

ФНС сообщает о документах, которыми можно подтвердить использование земельного участка для сельскохозяйственного производства <Письмо> ФНС России от 07.08.2025 N БС-4-21/7365@ «О документах (сведениях), подтверждающих использование земельного участка для сельскохозяйственного производства, в целях применения пониженной налоговой ставки по земельному налогу»