Правительство предлагает ужесточить налоговую ответственность за ряд нарушений. Это выразится в повышении штрафов. Также хотят ввести новые наказания. Планируется, что большинство изменений заработают 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после опубликования.
Штрафы для всех организаций
| Нарушение | Штрафы сейчас | Новые штрафы |
| Нарушили срок подачи заявления о постановке на учет в налоговой | 10 тыс. руб. | В 3 раза больше |
| Вели деятельность без постановки на учет в налоговой | 10% от дохода, но не менее 40 тыс. руб. | 10% от дохода, но не менее 121 тыс. руб. |
| Не подали в срок декларацию (расчет) | 5% от не уплаченного в срок налога (взносов) за каждый месяц, но не более 30% и не менее 1 000 руб. | 5% от не уплаченного в срок налога (взносов) за каждый месяц, но не более 30% и не менее 2 600 руб. |
| Нарушили способ подачи декларации (расчета) | 200 руб. | 560 руб. |
| Грубо нарушили правила учета в одном налоговом периоде | 10 тыс. руб. | 28 тыс. руб. |
| Совершили то же нарушение в течение более чем одного налогового периода | 30 тыс. руб. | 83 тыс. руб. |
| Совершили то же нарушение, если оно повлекло занижение базы | 20% от суммы налога (взносов), но не менее 40 тыс. руб. | 20% от суммы налога (взносов), но не менее 111 тыс. руб. |
| Нарушили порядок владения, пользования или распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в части которого приняты обеспечительные меры, без согласия налоговой | 30 тыс. руб. | 83 тыс. руб. |
| Нарушили срок подачи документов или сведений | 200 руб. за каждый непредставленный документ | 560 руб. за каждый непредставленный документ |
| Не подали в срок 6-НДФЛ | 1 000 руб. за каждый месяц | 1 850 руб. за каждый месяц |
| Не подали в срок сведения или документы по требованию при встречной проверке либо представили их с заведомо недостоверными данными | 10 тыс. руб. | В 2,5 раза больше |
| Подали документы с недостоверными сведениями. Субъект нарушения – налоговый агент | 500 руб. за каждый документ | 900 руб. за каждый документ |
| Не сообщили (сообщили не в срок) сведения, в т.ч. не подали (подали не вовремя) пояснения при просрочке с подачей уточненной декларации | 5 000 руб. | 14 тыс. руб. |
| Совершили то же деяние в течение календарного года | 20 тыс. руб. | 56 тыс. руб. |
Увеличат размеры и иных штрафов. Изменения могут заработать 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после опубликования.
Новые штрафы для бизнеса
| Нарушение | Штраф |
| Не сообщили в срок о создании обособленного подразделения в РФ (кроме филиалов и представительств) | 121 тыс. руб. |
| Не исполнили поручение налоговой о приостановке (возобновлении) приема заказов и размещения карточки товара (работы, услуги) продавца на платформе, а также обязанности в связи с налоговым контролем. Субъект нарушения – оператор посреднической цифровой платформы | 100 тыс. руб. |
Первое изменение может заработать 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после опубликования, второе – через 9 месяцев после опубликования.
Штрафы в части трансфертного ценообразования и обложения КИК
| Нарушение | Штрафы сейчас | Новые штрафы |
| Не подали в срок документы о размере прибыли (убытка) КИК либо подали их с недостоверными сведениями | 500 тыс. руб. | 754 тыс. руб. |
| Не подали в срок документы, которые подтверждают условия для освобождения КИК от налогов, или подали их с заведомо недостоверными сведениями | 1 млн руб. | 1 510 тыс. руб. |
| Не подали (подали не в срок) сообщение об участниках (иностранная организация) или учредителях, бенефициарах и управляющих (иностранная структура без образования юрлица) | 50 тыс. руб. | В 1,5 раза больше |
| Не уплатили (уплатили не полностью) налог из-за нерыночности цены в контролируемой сделке, кроме сделки между взаимозависимыми лицами – резидентами РФ | Сумма неуплаченного налога, но не менее 500 тыс. руб. | Сумма неуплаченного налога, но не менее 580 тыс. руб. |
| Не уплатили (уплатили не полностью) налог из-за нерыночности цены в контролируемой сделке между взаимозависимыми лицами – резидентами РФ | 40% от неуплаченного налога, но не менее 30 тыс. руб. | 40% от неуплаченного налога, но не менее 35 тыс. руб. |
| Не подали в срок уведомление о контролируемых сделках или направили его с недостоверными данными | 100 тыс. руб. | 120 тыс. руб. |
| Не уплатили (не полностью уплатили) налог из-за того, что в базу не включили долю прибыли КИК | 20% от суммы неуплаченного налога в части прибыли КИК, но не менее 100 тыс. руб. | 20% от суммы неуплаченного налога в части прибыли КИК, но не менее 120 тыс. руб. |
| Не подали в срок уведомление о КИК или направили его с недостоверными данными | 500 тыс. руб. по каждой КИК | 754 тыс. руб. по каждой КИК |
| Не подали в срок уведомление об участии в иностранных организациях или направили его с недостоверными данными | 50 тыс. руб. в части каждой иностранной организации | 104 тыс. руб. в части каждой иностранной организации |
| Не подали в срок уведомление об участии в МГК или направили его с недостоверными данными | 500 тыс. руб. за каждое нарушение | 600 тыс. руб. за каждое нарушение |
| Не подали в срок страновой отчет или направили его с недостоверными данными | 1 млн руб. | 1,2 млн руб. |
Увеличат размеры и иных штрафов. Изменения могут заработать 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после опубликования.
Штрафы для банков
| Нарушение | Штрафы сейчас | Новые штрафы |
| Открыли счет без сведений об ИНН, КПП, дате постановки на учет в налоговой | 20 тыс. руб. | 66 тыс. руб. |
| Не сообщили в срок налоговой об открытии или закрытии счета, вклада (депозита), изменении их реквизитов | 40 тыс. руб. | 132 тыс. руб. |
| Исполнили поручение налогоплательщика на перечисление средств, которое не связано с уплатой налога, если операции по счетам приостановлены или есть ограничение | 20% от перечисленной суммы, но не более суммы долга. Если его нет – 20 тыс. руб. | 20% от перечисленной суммы, но не более суммы долга. Если его нет – 56 тыс. руб. |
| Исполнили поручение налогоплательщика на расходные операции по счетам в драгметаллах, которое не связано с уплатой налога, если операции по счетам приостановлены или есть ограничение | 20% от суммы, эквивалентной стоимости драгметаллов, но не более суммы долга. Если его нет – 20 тыс. руб. | 20% от суммы, эквивалентной стоимости драгметаллов, но не более суммы долга. Если его нет – 34 тыс. руб. |
| Не представили налоговой справки (выписки) по операциям на счетах, сведения об остатке денег, за счет которых можно исполнить поручение инспекции на уплату долга, когда у банка отозвали лицензию | 20 тыс. руб. | 56 тыс. руб. |
| Предоставили налогоплательщику право использовать корпоративную карту, если нет данных об ИНН, КПП и дате постановки на учет в налоговой.
Предоставили это право, если получили от инспекции решение о приостановке переводов электронных денег этого лица |
20 тыс. руб. | 52 тыс. руб. |
| Не сообщили в срок в налоговую сведения о предоставлении (прекращении) права налогоплательщика использовать корпоративные (персонифицированные) электронные средства платежа для переводов | 40 тыс. руб. | 105 тыс. руб. |
| Исполнили поручение налогоплательщика на перевод электронных денег, которое не связано с уплатой налога, если есть решение налоговой о приостановке переводов электронных денег | 20% от перечисленной суммы, но не более суммы долга. Если его нет – 20 тыс. руб. | 20% от перечисленной суммы, но не более суммы долга. Если его нет – 52 тыс. руб. |
| Не представили в налоговую справки об остатках и переводах электронных денег, не сообщили об остатках электронных денег, переводы которых приостановили.
Представили справки с нарушением срока или неверными данными |
10 тыс. руб. | 26 тыс. руб. |
Изменения могут заработать 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после опубликования.
Штрафы для физлиц
| Нарушение | Штрафы сейчас | Новые штрафы |
| Не представили в срок сведения или документы по требованию при встречной проверке либо представили их с недостоверными сведениями | 1 000 руб. | В 2,5 раза больше |
| Не явились как свидетель или уклонились от явки без уважительных причин | 1 000 руб. | В 14 раз больше |
| Неправомерно отказались от дачи показаний или дали ложные показания | 3 000 руб. | В 14 раз больше |
| Эксперт, переводчик или специалист отказались от участия в проверке, налоговом мониторинге | 500 руб. | В 14 раз больше |
| Дали заведомо ложное заключение (эксперт) или заведомо ложный перевод (переводчик) | 5 000 руб. | 14 тыс. руб. |
Увеличат размеры и иных штрафов. Изменения могут заработать 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после опубликования. О других изменениях по проекту читайте в обзоре.
Подробнее в документе: Проект Федерального закона N 617-9